英国对加密资产纳税申报的核查正在加强。最新数据显示，英国税务海关总署（HMRC）在 2025/26 财年向加密投资者发出 81,172 份警示信、邮件和短信，高于上一财年的 64,982 份。
这些数据来自会计师事务所 UHY Hacker Young 通过信息自由法获取的资料，随后由 BBC 报道。HMRC 认为，部分未申报税负可能与 2022 年末至 2025 年间加密资产价格上涨后形成的收益有关。
警示数量较上一年增加
HMRC 通常会在掌握的信息显示纳税人可能漏报收入或资本利得时发出提醒，要求相关人士检查记录并更正错误。
按英国现行规则，个人在以下情形下可能产生资本利得税义务：将加密资产卖出换成法币、用一种代币兑换另一种代币、使用加密资产购买商品，或将代币赠与他人。赠与配偶、民事伴侣或符合条件的慈善机构，税务处理通常不同。
税负针对的是收益，而不是交易总额。纳税人需要按英镑计算处置所得，并扣除符合条件的取得成本。HMRC 还要求投资者为各类代币池保留记录。
2026年起平台需收集客户数据
英国已于 2026 年 1 月 1 日实施《加密资产报送框架》。自该日期起，纳入范围的加密服务提供商需要收集客户身份信息和交易数据。
平台需收集的信息可能包括姓名、住址、税务居民身份和税号。根据 HMRC 已公布的规则，平台需在 2027 年 1 月 1 日至 5 月 31 日之间，提交首批涵盖 2026 年活动的数据报告。
- 首批报送覆盖 2026 年交易活动
- 提交窗口为 2027 年 1 月 1 日至 5 月 31 日
- 缺失客户信息的个人最高可被罚 300 英镑
这一框架还支持参与司法辖区之间交换信息，这意味着 HMRC 未来也可能获得部分向英国居民提供服务的海外平台记录。HMRC 预计，到 2030 年 4 月，这套报送措施最多可带来 3.15 亿英镑税收。
如果客户未提供所需资料，最高可面临 300 英镑罚款。平台若提交不完整或不准确的报告，也可能被处罚。
投资者可主动补报历史税款
HMRC 允许纳税人通过 Cryptoasset Disclosure Service 主动补报此前未缴的加密相关税款，范围可涵盖过往财年的资本利得税和所得税。
除买卖行为外，通过雇佣报酬、挖矿、质押、借贷以及部分 DeFi 安排获得的加密资产，也可能触发所得税和国民保险义务。此后再次处置这些资产时，还可能另外产生资本利得。
HMRC 表示，英国境内未缴税款的罚款最高可达应纳税额的 100%，并需加计利息；涉及离岸情形时，处罚可能更高。最终金额通常取决于纳税人的行为、披露时间以及配合程度。
这套报送制度并未新设加密税种，而是让 HMRC 获得更多数据，以核查纳税人是否遵守现有规则。
