韓國正為2027年加密資產所得稅的落實補齊執法工具。當地媒體援引韓國國稅廳回覆國會議員的內容稱，稅務部門計劃引入商用鏈上追蹤軟件，用於分析私人錢包之間的數字資產流動，以提高未申報交易的識別能力。
私人錢包納入課稅範圍
這項安排指向一個長期難點：當資產由納稅人自行保管時，稅務機關較難像審查中心化交易所賬戶那樣直接獲得完整記錄。韓國國稅廳也承認，私人錢包的交易天然更難全面識別，但仍將繼續推進相關系統建設，以減少徵管漏洞。
根據現行時間表，韓國將從2027年1月1日起對符合條件的加密資產所得徵稅。年收益扣除250萬韓元後，適用20%的國家所得稅，另加2%的地方所得稅，合計稅率為22%。
- 起徵時間：2027年1月1日
- 扣除額度：每年250萬韓元
- 合併稅率：20% 國稅加上 2% 地方稅
海外平台將接入 CARF 數據
韓國經濟財政部及國稅廳此前已向國會議員辦公室說明，數字資產轉讓或出借所形成的所得，不會因資產存放在私人錢包或海外交易所而被排除在課稅範圍之外。也就是說，自托管並不會改變納稅義務。
除了私有的錢包之外，韓國也在為海外平台的交易建立信息獲取渠道。官方計劃部分依賴於 OECD 的加密資產報告框架 CARF，通過參與司法管轄區之間的自動信息交換，來獲取境外平台上的可申報交易數據。
圍繞 CARF 的一個焦點是，部分地區首次交換信息的時間晚於韓國加密稅生效時間。以阿拉伯聯合大公國為例，當地的 CARF 規則適用於2027日曆年度，首次信息交換預計在2028年進行。韓國方面認為，這一節奏不會形成徵管空窗，因為2028年交換的數據本身就對應2027年發生的交易，而韓國首輪納稅申報也安排在2028年5月。
交易所與監測系統同步準備
韓國稅務部門已完成稅源管理系統的開發，並持續建設數字資產稅務綜合分析系統。同時，國稅廳正與 Upbit 運營商 Dunamu、Bithumb、Coinone、Korbit 和 Gopax 等當地交易平臺討論執行細則，重點涉及交易記錄和應稅收入計算所需的資料。
韓國政府近期也在加強對自托管錢包和海外平台相關的轉賬監管。8月獲批的新規要求，涉及海外交易所或私有錢包、金額達到1000萬韓元以上的轉賬，境內交易所需運行內部可疑交易監測系統。對於高風險對手方，平臺可採取轉賬限制措施；韓國已註冊的虛擬資產服務供應商之間的轉賬，也將適用更廣泛的監管要求。
此外，韓國監管部門在7月還提出了自托管加密資產扣押框架，試圖處理由私鑰控制的資產。這意味著，稅務與執法部門對鏈上自托管資產的管理正同步加強。
稅收安排仍存分歧
韓國的加密貨幣稅已經多次延期，實施時間從2022年推遲到2023年、2025年，最終延至2027年。儘管政府在8月確定稅改提案時維持了這一時間表，但國會在正式生效前仍可修改相關條款。
目前，執政黨國民力量黨內部仍有人推動廢除或再次推遲該稅項，部分議員主張將實施時間延後至2030年，並認為徵稅可能促使更多韓國資金流向海外加密平台。不過，從稅務系統建設、跨境報送至錢包追蹤工具的準備情況看，韓國政府仍在按2027年落地的節奏推進。
