韩国正为 2027 年加密资产所得税落地补齐执法工具。当地媒体援引韩国国税厅回复国会议员的内容称，税务部门计划引入商用链上追踪软件，用于分析私有钱包之间的数字资产流动，以提高未申报交易的识别能力。
私有钱包纳入征税范围
这项安排指向一个长期难点：资产由纳税人自行保管时，税务机关较难像审查中心化交易所账户那样直接获取完整记录。韩国国税厅也承认，私有钱包交易天然更难全面识别，但仍将继续推进相关系统建设，减少征管漏洞。
按现行时间表，韩国将从 2027 年 1 月 1 日起对符合条件的加密资产所得征税。年收益扣除 250 万韩元后，适用 20% 的国家所得税，另加 2% 的地方所得税，合计税率为 22%。
- 起征时间：2027 年 1 月 1 日
- 扣除额度：每年 250 万韩元
- 合并税率：20% 国税加 2% 地方税
海外平台将接入 CARF 数据
韩国经济财政部和国税厅此前已向国会议员办公室说明，数字资产转让或出借形成的所得，不会因为资产存放在私有钱包或海外交易所而被排除在征税范围之外。也就是说，自托管并不改变纳税义务。
除私有钱包外，韩国也在为海外平台交易建立信息获取渠道。官方计划部分依赖 OECD 的加密资产报告框架 CARF，通过参与司法辖区之间的自动信息交换，获取境外平台上的可申报交易数据。
围绕 CARF 的一个焦点，是部分地区首次交换信息的时间晚于韩国加密税生效时间。以阿联酋为例，当地 CARF 规则适用于 2027 日历年度，首次信息交换预计在 2028 年进行。韩国方面认为，这一节奏不会形成征管空窗，因为 2028 年交换的数据本身就对应 2027 年发生的交易，而韩国首轮纳税申报也安排在 2028 年 5 月。
交易所与监测系统同步准备
韩国税务部门已完成税源管理系统开发，并持续建设数字资产税务综合分析系统。与此同时，国税厅正与 Upbit 运营商 Dunamu、Bithumb、Coinone、Korbit 和 Gopax 等本地交易平台讨论执行细则，重点涉及交易记录和应税收入计算所需资料。
韩国政府近期也在收紧与自托管钱包和海外平台相关的转账监管。8 月获批的新规要求，涉及海外交易所或私有钱包、金额达到 1000 万韩元以上的转账，境内交易所需运行内部可疑交易监测系统。对高风险对手方，平台可采取转账限制措施；韩国已注册虚拟资产服务提供商之间的转账，也将适用更广泛的 Travel Rule 要求。
此外，韩国监管部门 7 月还提出了自托管加密资产扣押框架，试图处理由私钥控制的资产。这意味着，税务与执法部门对链上自托管资产的管理正同步加强。
税收安排仍存分歧
韩国加密税已多次延期，实施时间先后从 2022 年推迟至 2023 年、2025 年，最终延至 2027 年。尽管政府在 8 月敲定税改提案时维持了这一时间表，但国会在正式生效前仍可修改相关条款。
目前，执政党国民力量党内部仍有人推动废除或再次推迟该税项，部分议员主张将实施时间延后至 2030 年，并认为征税可能促使更多韩国资金流向海外加密平台。不过，从税务系统建设、跨境报送到钱包追踪工具的准备情况看，韩国政府仍在按 2027 年落地的节奏推进。
